很多人不知道企业财务内控制度详细版怎么制定合适，下面由小编为大家整理了相关模版，希望能对大家有帮助。
会计信息失真是指会计信息不能真实地反映实际经济活动，对决策者的决策产生不利影响。在上市公司中，信息质量失真主要表现为信息披露不真实、不充分和不及时。目前我国上市公司会计信息质量的总体情况并不理想，存在严重的失真问题。
会计信息失真的原因是多方面的，既有利益驱动的因素，也有制度缺陷和道德问题。我国资本市场存在一些问题，如市场机制缺失、市场结构单一和市场行政化等，导致一些上市公司通过虚假会计信息来满足上市或配股条件，甚至欺骗投资者。此外，企业产权中不同行为主体的利益冲突也是导致会计信息失真的原因之一。由于信息不对称，经营者可能会操纵会计信息以追求自身利益最大化，而信息使用者对会计信息的需求也不一样。此外，内部控制制度的缺乏或低效以及外部监管不力也是会计信息失真的原因之一。
上市公司会计信息失真的危害是严重的。会计信息失真不仅销弱了会计信息的决策有用性，损害了投资者和债权人的利益，而且也动摇了市场经济的信用基础，阻碍了经济的发展和企业改革的进行。
为治理上市公司会计信息失真问题，需要多方面的努力。首先，应改善股权结构，明确市场机制，降低国有股比重，构建多元化股权结构，增加股权流动性。其次，要完善企业法人治理结构，明晰产权，推行独立董事制度，发挥独立董事的制衡作用。此外，还应完善内部控制制度，制定发布内部控制标准体系，组织好内部会计控制制度的贯彻实施工作。最后，需要加强企业外部监管机制的建设，完善相关法律法规，加强对上市公司的监管处罚力度，并推行独立评审制度，提高注册会计师的执业监督。只有通过多方面的努力，才能有效治理上市公司会计信息失真问题，提高会计信息质量。
随着社会经济的快速发展，知识经济的兴起给企业带来了巨大的发展机遇。在竞争激烈的市场环境下，要实现企业规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术，加强企业的内部会计控制也是至关重要的。这篇文章将探讨企业内部会计控制存在的问题及原因，并提出完善措施。
首先，目前企业的内部会计控制设计和运行受到成本与效益原则的限制。一些理想的内部会计控制由于成本过高而难以实施，因此企业的内部会计控制可能存在疏忽。
其次，现有的内部会计控制一般只针对常规业务活动而设计，无法适应特殊业务的发生。
第三，即使内部会计控制设计完善，也可能因执行人员的粗心大意、判断失误等原因而失效。
第四，内部会计控制可能因为有关人员相互勾结、滥用职权或屈从于外部压力而失效。
第五，缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制可能导致内部会计控制失效。
第六，内部会计控制可能因为经营环境和业务性质的改变而削弱或失效。
第七，缺乏对内部会计控制的自我评价，无法衡量其合理性、健全性和有效性。
为了解决这些问题，我们可以采取以下具体措施：
首先，企业管理者要强化内控意识，认识到内部会计控制在企业经营管理中的关键作用，并带头严格执行内部会计控制制度。
其次，设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求。这包括详细规定企业经营活动和会计行为的技术方面，设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，并执行更严厉的内部会计控制。
第三，严格执行内部会计控制，充分发挥其应有的职能作用。企业管理者要加强对内部会计控制制度执行工作的领导，督促员工严格遵守和执行内部会计控制制度。
第四，制定并执行完善的内部会计控制自我评价体系。这样可以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。评价部门应具有相对独立的权限，评价结果可以作为奖惩的依据。
通过以上措施的实施，企业可以提高内部会计控制的效果，加强经营管理，提高经营效率。
财务机构及财务人员的职责
根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中要做到：
1.严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2.按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3.提供真实完整的会计资料。
4.严格执行财务计划或预算。
5.确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6.接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1.出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证、不得兼管总账、电算系统维护员、管理员，不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的明细账登记和财务会计报告的编制工作。
3.出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记账人员不能由一人兼任。
4.会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：
1.审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2.审核会计凭证、账簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3.审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计账簿记录相符。
4.稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
财会主管人员必须符合以下条件：
1.坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
2.熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。
3.除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4.熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
5.身体状况能适应本职工作的要求。
财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批准。
会计人员必须符合以下条件：
1.具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
2.熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
3.已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到铁路初级标准。
4.坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
5.具有良好的身体素质。
任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
会计处理程序
采用记账凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：
经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，及时送交财会部门。会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转账凭证。稽核人员审核。财务主管审核。出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记账。账务人员根据记账凭证登记明细分类账、总账，期末，将总账与库存现金日记账和银行日记账和各明细分类账的余额核对相符。根据账簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统一会计制度和《铁路会计基础工作规范》的要求取得或填制原始凭证。要检查原始凭证是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。确认接收单位是否正确。检查收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，金额是否正确。对于裁剪发票，要检查裁剪金额是否与小写金额相符。对于限额发票，要检查填写余额是否超过最高限额。检查发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章。对于从外单位取得的收据、发票，要检查是否加盖单位财务专用章或发票专用章。检查收据、发票金额是否涂改，是否与实际发生的经济业务金额相符。对于购买图书、药品及其他实物时，要检查发票中是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。经办人应及时将手续完备的原始凭证送交会计机构。
制证人员应根据国家统一的会计制度、《铁路会计基础工作规范》的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。对于不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财会主管人员报告。财会主管人员应向单位负责人报告。对于严重不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。对于记载不准确、不完整的原始凭证，制证人员应退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
货币资金的管理
货币资金必须集中由财会部门统一管理，所有货币资金收文都必须纳入财会部门统一核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。
银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》以及上级财会主管部门关于银行账户管理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行账户，不得公款私存，不得出租借银行账户。
会计人员必须严格按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。
从银行提取现金，必须如实写明用途，不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱(包)，取送现金时必须使用。到银行存取款时，各单位必须严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必须两人同行，一万元及以上的现金取送必须派专车接送，十万元及以上的现金取送必须专车接送并派保卫人员护送。
交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。财会主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章，并签章。制证人员必须根据审核无误的收款收据的记账联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。
工资、奖金应委托金融机构代发，必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。
各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。
银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。如不一致，应查明原因。属于记账错误的，应及时调整；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表调节相符。
财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记账和银行对账单进行抽查，每月不得少于两次。发现问题及时处理，并将抽查结果记录在《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》中。
存货管理
本制度所称存货是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品和商品等。
物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室采购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开，不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。
物资采购业务按以下流程办理：
编制采购计划-主任审核批准-签订采购合同或协议-供货-物资验收-货款结算。
物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额，达到合理储备，有效利用资金。
按计划采购：各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。
选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资，必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到铁道部规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。
签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》和路局有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合路局规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。
供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。
验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物资进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进账，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序对物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收入员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。管库员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人签字。
货款结算：购货发票或账单到达后，采购部门应审核签字，并交财会部门办理付款。会计人员办理付款前，必须审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划、合同或协议进行；审核购物发票是否真实、合法、完整；审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签字，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。会计人员对不符合规定的物资采购业务不得办理采购结算，并报告财会主管。财会主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。
库存物资管理：
一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由管库员及时统一办理。管库人员应对材料的质量、数量和完整性负责。
管库员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15%)。对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证账、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动，必须对其保管的材料物资进行清点，不得离职。
库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。
仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员登记工具领用本或低值易耗品领用本。
低值易耗品的管理应做到：
在用低值易耗品必须建立台账，制定目录，进行实物管理。其领用、退回、调拨、修理和报废等动态都要严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一编号，一物一号，以便确认。
在用低值易耗品应指定专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负责保管。未经同意，他人不得动用。其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。
物品交接必须由双方在交接凭证上签章。
物品保管人离职时，必须将所保管的物品进行清点，账、卡、物核对相符，办理交接手续，否则不得离职。
报废注销时应做到：
对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销。注销后要重新办理备品用料手续，登记管理手册。
对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。如果属于个人责任，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。
报废的物品应有标记，及时处理，防止重复注销。
报废物品必须记入总务账目及领用部门的账目。
公司财务工作的总原则是负责制和遵守相关法规。财务经理负责制定岗位设置、人员配备和核算程序等方案，并负责选拔、培训和考核财会人员。财务经理还要贯彻国家财税政策、法规，并根据公司情况建立规范的财务模式，监督执行公司的财务管理制度。此外，财务经理还需要进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，以提高经济效益。
财务主管负责管理公司的日常财务工作，包括机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等方案和意见的提出，以及财务人员的管理、教育、培训和考核。他们还要制定会计核算和财务管理制度，并推行会计电算化管理方式。财务主管需要严格遵守国家财经法规和公司制度，加强财务管理，同时参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理。
会计负责按照国家会计制度记账、复账、报账，保证账目准确无误。他们还负责发票的开具和审核，监督各项业务款项的收支情况，整理、审核和汇总业务报表，监督和管理会计档案的保存。
出纳负责建立现金出纳账册，严格审核现金收付凭证，并执行现金管理制度。他们需要每天进行现金收支业务的核对，确保账目清楚、处理及时。同时，出纳需要严格遵守相关程序报批现金支出，并及时记录相关信息，防止重复报销。
在现金管理方面，公司规定所有现金收支由出纳负责，建立了现金日记账和银行存款日记账，同时规定库存现金超过3000元必须存入银行。出纳收取现金时，需要开具支票回收登记表，并由相关人员签字留存。任何现金支出必须经过相关程序报批，必须填写借款单并经总经理批准后方可支出。收支单据办理完毕后，出纳需要在凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收付讫章，以防重复报销。
对于支票管理，公司规定支票的购买、填写和保存由出纳负责。出纳需要开具支票回收登记表，并在支票头上填写收款单位名称。支票的使用必须填写支票领用单，并经过相关人员的签字才能开出。所开支票必须由收款方签收或盖章。
对于印鉴的保管，公司规定银行印鉴必须分人保管，财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
现金和银行存款的盘查由出纳负责，每周进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。出纳需要核对银行存款日记账的帐面余额与银行对账单的余额，并检查核对未达帐项。
以上是公司财务工作的总原则和各岗位的职责，还包括现金管理制度、支票管理和印鉴的保管等方面的规定。公司要求严格遵守相关法规和制度，以保证财务工作的合法、真实、及时、准确、完整。
财务人员的职责是非常重要的，他们需要遵守国家的财政法规和会计制度，忠诚地履行职责，不从事任何有损于公司利益的行为。同时，他们也需要严格按照公司的财务制度，做好自己的工作，并树立为客户服务的意识。
财务部的职责范围包括以下几个方面：
1.认真执行国家的财务管理法规，确保财务工作的合法性。
2.建立健全公司的财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3.采取有效措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4.编制和执行财务收支计划，督促各部门加强资金回流，确保资金的供应。
5.进行成本、费用核算、考核和控制，督促各部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6.建立健全各项财务账目，编制财务报表。
7.参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8.及时核算和上缴各种税金。
9.参与业务项目结算，参与采购部和材料供应商的结算。
很多人不知道企业财务内控制度详细版怎么制定合适，下面由小编为大家整理了相关模版，希望能对大家有帮助。
会计信息失真是指会计信息不能真实地反映实际经济活动，对决策者的决策产生不利影响。在上市公司中，信息质量失真主要表现为信息披露不真实、不充分和不及时。目前我国上市公司会计信息质量的总体情况并不理想，存在严重的失真问题。
会计信息失真的原因是多方面的，既有利益驱动的因素，也有制度缺陷和道德问题。我国资本市场存在一些问题，如市场机制缺失、市场结构单一和市场行政化等，导致一些上市公司通过虚假会计信息来满足上市或配股条件，甚至欺骗投资者。此外，企业产权中不同行为主体的利益冲突也是导致会计信息失真的原因之一。由于信息不对称，经营者可能会操纵会计信息以追求自身利益最大化，而信息使用者对会计信息的需求也不一样。此外，内部控制制度的缺乏或低效以及外部监管不力也是会计信息失真的原因之一。
上市公司会计信息失真的危害是严重的。会计信息失真不仅销弱了会计信息的决策有用性，损害了投资者和债权人的利益，而且也动摇了市场经济的信用基础，阻碍了经济的发展和企业改革的进行。
为治理上市公司会计信息失真问题，需要多方面的努力。首先，应改善股权结构，明确市场机制，降低国有股比重，构建多元化股权结构，增加股权流动性。其次，要完善企业法人治理结构，明晰产权，推行独立董事制度，发挥独立董事的制衡作用。此外，还应完善内部控制制度，制定发布内部控制标准体系，组织好内部会计控制制度的贯彻实施工作。最后，需要加强企业外部监管机制的建设，完善相关法律法规，加强对上市公司的监管处罚力度，并推行独立评审制度，提高注册会计师的执业监督。只有通过多方面的努力，才能有效治理上市公司会计信息失真问题，提高会计信息质量。
随着社会经济的快速发展，知识经济的兴起给企业带来了巨大的发展机遇。在竞争激烈的市场环境下，要实现企业规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术，加强企业的内部会计控制也是至关重要的。这篇文章将探讨企业内部会计控制存在的问题及原因，并提出完善措施。
首先，目前企业的内部会计控制设计和运行受到成本与效益原则的限制。一些理想的内部会计控制由于成本过高而难以实施，因此企业的内部会计控制可能存在疏忽。
其次，现有的内部会计控制一般只针对常规业务活动而设计，无法适应特殊业务的发生。
第三，即使内部会计控制设计完善，也可能因执行人员的粗心大意、判断失误等原因而失效。
第四，内部会计控制可能因为有关人员相互勾结、滥用职权或屈从于外部压力而失效。
第五，缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制可能导致内部会计控制失效。
第六，内部会计控制可能因为经营环境和业务性质的改变而削弱或失效。
第七，缺乏对内部会计控制的自我评价，无法衡量其合理性、健全性和有效性。
为了解决这些问题，我们可以采取以下具体措施：
首先，企业管理者要强化内控意识，认识到内部会计控制在企业经营管理中的关键作用，并带头严格执行内部会计控制制度。
其次，设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求。这包括详细规定企业经营活动和会计行为的技术方面，设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，并执行更严厉的内部会计控制。
第三，严格执行内部会计控制，充分发挥其应有的职能作用。企业管理者要加强对内部会计控制制度执行工作的领导，督促员工严格遵守和执行内部会计控制制度。
第四，制定并执行完善的内部会计控制自我评价体系。这样可以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。评价部门应具有相对独立的权限，评价结果可以作为奖惩的依据。
通过以上措施的实施，企业可以提高内部会计控制的效果，加强经营管理，提高经营效率。
财务机构及财务人员的职责
根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中要做到：
1.严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2.按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3.提供真实完整的会计资料。
4.严格执行财务计划或预算。
5.确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6.接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1.出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证、不得兼管总账、电算系统维护员、管理员，不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的明细账登记和财务会计报告的编制工作。
3.出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记账人员不能由一人兼任。
4.会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：
1.审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2.审核会计凭证、账簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3.审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计账簿记录相符。
