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初级经济师考试财政税收题库
1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海
【答案】C
2、公共产品的特征不包括（）。
A.效用的不可分割性
B.提供目的的盈利性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性
【答案】B
3、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。
A.零
B.6%
C.11%
D.17%
【答案】A
4、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费
【答案】D
5、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.城市维护建设税
【答案】D
6、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。
A.高等教育?
B.基础科学研究
C.职高教育?
D.医疗
【答案】B
7、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
【答案】D
8、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】C
9、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金
B.修购基金
C.固定基金
D.职工福利基金
【答案】D
10、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】C
11、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()
A.预算调节
B.增加投资
C.偿还国债
D.社会保障
【答案】D
12、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。
A.60
B.180
C.360
D.240
【答案】C
13、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数
【答案】A
14、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
A.0
B.150
C.300
D.500
【答案】C
15、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.中性财政
【答案】C
16、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。
A.外购商誉的支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
【答案】A
17、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【答案】D
18、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755
【答案】B
19、下列计算公式错误的是（）。
A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
B.销售额=含税销售额÷（1-税率）
C.销项税额=销售额×税率
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
【答案】B
20、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A.开采数量
B.销售数量
C.自用数量
D.废品数量
【答案】B
21、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】C
22、被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债
【答案】D
23、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】A
24、从静态的角度看，财政收入是（）。
A.一定量的社会产品
B.征税和收费的过程
C.政府筹集财政资金的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值
【答案】D
25、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A.100万元以下
B.120万元以下
C.150万元以下
D.180万元以下
【答案】A
26、各国政府偿还公债的基本手段是（）。
A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债
【答案】D
27、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.0
B.2450
C.3200
D.4000
【答案】D
28、假设某年公债发行额为3 000亿元，当年公债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A.5.81％
B.5.69％
C.5.56％
D.5.13％
【答案】C
29、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产
【答案】A
30、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。
A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】D
31、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。
A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.业务发生地
D.税务机关核定
【答案】A
32、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。
A.v+m
B.m
C.v
D.c+v+m
【答案】A
33、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。
A.市场价格变动
B.经济体制
C.收入分配政策
D.经济发展水平
【答案】D
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1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海
【答案】C
2、公共产品的特征不包括（）。
A.效用的不可分割性
B.提供目的的盈利性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性
【答案】B
3、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。
A.零
B.6%
C.11%
D.17%
【答案】A
4、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费
【答案】D
5、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.城市维护建设税
【答案】D
6、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。
A.高等教育?
B.基础科学研究
C.职高教育?
D.医疗
【答案】B
7、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.300
